第一章　总则

第一条　为了加强科技园的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障科技园各项经济活动的健康有序进行。依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律、法规及沈阳工业大学的相关规定制定。

　　第二条　公司财务管理的宗旨是提高经济效益；公司财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金,有效利用公司各项资产；

第三条　公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和对资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端.

第四条　公司应当加强财务管理的基础工作，在经营活动的各个环节及时做好完整的原始记录，公司各项财产物资的进出消耗，都应当手续齐全,并定期或不定期地进行资产清查。

第二章　财务机构与会计人员

第五条　本公司设置独立的财务机构。

第六条　公司设财务部,财务部设会计、出纳两名财会人员。

第七条　本公司的财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。公司财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。

第八条　财务部的主要职责是：

一、财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

二、有效的控制和降低公司的经营成本,审核资金的使用和经营效益，按月、季度、年度向管委会主任提交财务报告；

三、制订财务计划,搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；

四、编制各种会计报表，配合公司的财产清查工作；

五、参与公司新项目、重要经济合同的可行性研究；

六、接受财政、税务、学校审计部门的监督;定时、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。

第九条　财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实,数字准确、账目清楚，日清日结，按期报账。

第十条　财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则，照章办事.对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款,并及时向上级领导报告。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有理清的，不得离职,也不得中断会计工作.

财会人员移交工作时应编制移交清册,移交清册包括移交人经管的会计凭证、账目、报表、款项、公章、实物及未了事项等.

第三章　会计核算的原则、科目及报表

第十一条　公司执行国家法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查等事项的规定.

第十二条　公司采用《小企业会计制度》规定的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。

第十三条　公司采用借贷记账法,根据权责发生制的原则记账，以人民币为记账本位币。

第十四条　一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录均用中文记载，数目用阿拉伯数字记载。

第十五条　公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意变更。

第十六条　公司主要的会计报表有：

一、资产负债表（年、季、月）:反映公司基本财务状况，以及资金运动的流向和经济活动的实力程度;

二、损益表(年、季、月)：反映公司的财务成果,以及实现利润的情况；

三、费用支出明细表（年、季、月）：反映公司各项费用支出情况;

四、现金出纳月终盘存表（月）.

第四章　资金、现金及费用的管理

第十七条　资金、现金及费用管理应遵循的原则是：取之合法，使用合规;开源节流，讲求效益；内部牵制,防范风险；管理有序，责任到人。

第十八条　财务部要加强对资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

第十九条　现金及银行存款的管理.

一、内部牵制

（一)货币资金实行账款分管,印鉴分管;

(二）出纳不得兼任采购、实物收发、保管业务，不得填制发票及兼管往来账、收入支出明细帐；

（三）出纳与本公司主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。

二、财经纪律

（一）现金的提取、保管和使用应遵守国家的《现金管理条例》；

(二）银行账户的设立和使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行账户管理办法》。

（三）具体管理办法

1、现金管理办法：

1) 公司库存现金限额为2000元,超过部分应于当天下午送存银行；

2）出纳必须经过审核、手续齐全的凭证办理收付款业务，严禁以白条充抵库存;

3）严禁设立账外账或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；

4）出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额，并与实际库存现金相符，做到日清日结.会计每月终了要会同出纳盘点库存现金一次，以保证账实相符，盘点表应随同会计报表一同上报。

5）出纳不得擅自借款给员工，借款必须由管委会主任批准，并不得超过规定限额。

2、银行存款管理办法：

1）银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借给外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现；

2）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄；

3）银行账户印鉴的使用实行2章分管并用制，即：财务章由出纳保管，法人私章由会计保管，不得由1人统一保管使用。印鉴管理人员临时出差时由其委托他人代管;

4）银行账户往来应序时逐笔登记入帐，不准多笔汇总记账,也不准以收抵支记账。出纳应按月与银行对账单核对，未达账项应作出调节表逐笔调节平衡；

5）财会人员办理电汇、汇票、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。

第二十条　结算资金的管理.

一、应收款项的管理应遵循以下原则:

入帐有据，处理合规；跟踪管理，掌握动态;清理及时,回款迅速；节约资金,力戒损失；职责明确,失误必究。

二、债权的成立应符合以下条件：

(一）各类业务发生的应收账应符合确认收入成立的有关条款；

（二）暂借和垫付的款项按公司内部规定报批，附件和手续应当齐全。

三、跟踪管理和清理回款:

实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项由谁负责到底。

第二十一条　费用开支的管理。

一、公司员工应严格遵守《沈阳工业大学财务管理制度》对借款及费用报销的相关规定，财会人员应切实把好借款暂支和费用报销关，严格履行审批手续，坚持前账不清，后账不报的原则。

二、正常的费用开支,必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签字外，交财会人员审核后，经管委会主任签字方能报销付款;

三、公司员工因公出差,暂支款项及报销差旅费用时,应严格遵守公司对差旅费报销的相关规定；

四、公司购置固定资产（包括维修)，必须严格遵守学校相关规定才能购置；

五、严格资金使用及费用报销的审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的事项，都有权拒绝办理;

第五章　税收管理

第二十二条　税收管理应遵循以下原则：

一、企业纳税申报应及时、准确地向税务部门提交完整信息，包括企业所得税、增值税、房产税、土地税、印花税等税种。

二、纳税申报需将所需的相关证明材料准备齐全，并确保申报所涉及的所有税种一并申报并保留好相关纸质版申报书。

三、企业需要按照规定的时间和频率进行申报，并应遵守税务部门受理申报的规定。

四、企业需要在申报后及时关注税务部门的申报状态，如出现申报超时或未受理的情况，需要立即进行申报调整或补报等相关工作。

五、企业在进行纳税申报时，不得隐瞒、虚构、误报或者避税等问题，违者将受到税务部门的惩罚

六、企业应于规定时间内按月缴纳税款并及时报缴税款，确保税款缴纳到位。

七、企业缴纳税款应使用经合法管控的银行账户，严禁使用银行卡或银行账户之外的资金进行税款缴纳。

第六章　会计凭证和档案的管理

第二十三条　公司必须加强对发票的管理，专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票。

第二十四条　会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第二十五条　会计档案必须按月装订成册,妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

第二十六条　会计档案保存期满需要销毁时,应抄具清单，报学校领导后,才能销毁；

第二十七条　会计凭证、账簿、报表、资料均为公司秘密,不得外传；

第十一章　附则

第二十八条　附则:

　　一、公司应根据本制度规定,结合具体情况拟订具体的实施细则。

　　二、本制度由公司财务部负责解释和修订.

三、本制度自下发之日起生效。

        沈阳工业大学科技园有限公司

                                                                                   二〇一九年五月十一日